第32期 哪些发票的税率栏是带有“***”字样

 2016年营业税周全改征增值税、国地税实行结合稽察查察、鼎力大举履行大数据征管厘革、金税工程三期周全上线运转后,税务构造将具有海量的征管数据,具有越发智能化的数据处理取信息剖析比对体系,纳税人怎样应对?【俊坤税话】经由过程实例剖析,教您怎样化解征税风险,确保企业“税税安然”!

 哪些发票的税率栏是带有“***”字样?

【本节提醒】增值税发票的税率栏内有,有时候填写的是“*”,但有时候却是“***”,其间有区分么?相干发票是不是有用呢?对于此题目,从防备税收风险特别是单子风险的角度剖析,我们的财税职员必需晓得。 

【题目源起】接一同伙电话:“老胡,脚内里有几张发票,但有两张很新鲜,一张的税率栏内里是一个‘*’,别的一张却是 ‘***’。是否是有一个是假发票啊?照样两个都是假发票?您晓得么?能告诉我么?”

我不晓得。实不晓得。

从现行的政策剖析,纳税人获得的增值税发票,其税率栏内里的内容太雄厚了,能够是实在的税率,如17%、13%、11%等等,也能够是“不纳税”字样,也有可能填写“*”。并且,据我所知,纵然是“*”,也有一个大概三个之分。但终究是实发票照样假发票,那得根据具体情况肯定,比如说是不是有实在的业务,资金流、单子流、货色流等之间是不是互相同一。统一发票,那得根据具体情况肯定,比如说是不是有实在的业务,是不是知足

“我们的业务绝对是实在的,也知足三流合一。”

“那你们家具体是什么业务呢?”

“一个是正在某个旅店消耗后获得的电子发票,一个是承租某个商铺作为贩卖商号获得的房租发票。”

“房屋出租方是小我私家么?”

“嗯那。”

“若是业务是实的,发票也是实的,那么这两张票该当是正当有用发票。” 

【政策归纳】实在,相似的题目生怕我们的财政同伙也会碰到。那么,终究正在甚么状况下,增值税发票的税率栏内里需要填写“*”呢?是填写一个“*”,照样填写三个“*”,即‘***’呢?总结现行的税收政策,能够做以下归纳:

1.贩卖免税货色大概劳务。

凭据《国家税务总局关于营业税改征增值税拜托地税局代征税款和代开增值税发票的关照》(税总函〔2016〕145号)《国家税务总局货色和劳务税司关于做好增值税发票运用宣扬领导有关事情的关照》(税总货私函〔2017〕127号)等规范性文件的要求,纳税人正在贩卖免税商品大概效劳不得开具增值税专用发票,但可按划定开具增值税普通发票时,无论是自行开具发票,照样由税务构造代开发票,增值税普通发票中的“税率栏”和“税额栏”均为“***”。

然则,根据上述税总货私函〔2017〕127号文的划定,纳税人贩卖免征增值税的机动车,经由过程新体系开具时应正在机动车贩卖统一发票“增值税税率或征收率”栏选填“免税”,机动车贩卖统一发票“增值税税率或征收率”栏主动打印显现“免税”,“增值税税额”栏主动打印显现“***”。

2.差额纳税且不得全额开具增值税发票。

《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的通告》(国家税务总局通告2016年第23号)划定:“根据现行政策规定实用差额纳税设施交纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有划定的除外),纳税人自行开具大概税务构造代开增值税发票时,经由过程新体系中差额纳税开票功用,录入露税销售额(或露税评价额)和扣除额,体系主动盘算税额和不露税金额,备注栏主动打印‘差额纳税’字样,发票开具不应与其他应税行动混开。”

同时,税总函〔2016〕145号税总货私函〔2017〕127号等规范性文件进一步明白:差额纳税时,“税率”栏主动打印“***”。

必需夸大的是,取免税状况差别,此种状况下,固然税率栏内填写的是“***”,但税额栏内不再是“***”,而是有明白有金额取内容的。而且正在备注栏内借必需主动打印:“差额纳税”字样。那是免税取差额纳税两种状况下的发票差别。