第2期 一样平常纳税人一样平常计税的十步法

凭据新的《增值税管帐处置惩罚划定》-澳门金沙娱乐场js31.com财会[2016]22号文件),增值税一样平常纳税人一样平常计税实用的二级明细科目和三级专栏最多。怎样将三级专栏转入二级明细?什么时候正在二级明细之间停止有用结转?——内有多多奥秘!

现重整一样平常纳税人一样平常计税业务的流程,练就 “十步法”,撩开互相结转的层层“迷雾”。 

第一步——购进获得专票,已认证时 

借:本钱或用度

       应交税费——待认证进项税额

       贷:应付账款 

第二步——月末认证经由过程(包孕正在发票挑选确认体系停止挑选确认) 

借:应交税费——应交增值税(进项税额)     (可当月抵扣税额)

       应交税费——待抵扣进项税额  (获得不动产40%正在下年抵扣税额)

       本钱或用度         (属于浅易计税或其他弗成抵扣税额)

       贷:应交税费——待认证进项税额 

获得不动产的第13个月,将40%的待抵扣进项税转入

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

       贷:应交税费——待抵扣进项税额 

第三步——所购质料发作非一般消耗或用于非应税项目 

借:本钱或用度或业务中收入

       贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 

第四步——发作内销 

借:应收账款

       贷:主营业务收入

              应交税费——应交增值税(销项税额)     (已发作征税任务)

              应交税费——待转销项税额     (虽做贩卖,但未到征税任务工夫) 

上述已做贩卖,到达征税任务工夫时

借:应交税费——待转销项税额

       贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 

第五步——差额计税,好比,房地产的地皮款等 

借: 应交税费——应交增值税(销项税额抵加)

        贷:有关本钱科目 

第六步——发作内销 

借:主营业务本钱    (当期‘免、抵、退’税不得免征和抵扣税额)

       贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

借:应交税费——应交增值税(出口抵加内销产物应征税额) (当期免抵税额)

       贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

借:应收出口退税款       (当期应退税额)

       贷:应交税费——应交增值税(出口退税)