第63节 罗马尼亚税率低落取投资

编者案:罗马尼亚号称“中国取中东欧协作的桥头堡”。停止2016年12月,中国正在罗投资总额达3.8亿美圆。2016年1月1日,罗马尼亚最先实行新的《税收法典》和《税收顺序法典》,大幅低落了纳税人的税收肩负取顺从本钱。关于正在罗投资企业和拟投资企业而言,正确相识罗马尼亚最新的税收制度,便成为“必修课”。

克日,罗马尼亚营商情况部新任部长伊兰·劳费尔的一番发言,让正在罗投资企业最先分外存眷其税收制度和税收征管。伊兰·劳费尔示意,从往年9月1日起,一切正在罗企业需求开设公用的增值税账户,该账户专门处置惩罚增值税相干业务。据称,此举重在袭击增值税逃税行动,那是罗马尼亚实行了以“减负”为主要内容之一的新税法后,接纳的相干增补步伐。整体来看,罗马尼亚正在税负减轻的同时,羁系趋宽。正确相识罗马尼亚新税法,对中国企业而言日趋主要。

预提所得税税率大加

2016年1月1日,罗马尼亚最先实行新《税收法典》和《税收顺序法典》。罗马尼亚公布新《税收法典》和《税收顺序法典》的目标,是简化纳税流程,低落纳税人的顺从本钱,进而刺激投资取经济发展。预提税税率大幅低落是罗马尼亚新税法的一大明显特性。

一直以来,罗马尼亚个人所得税、企业所得税和预提税的税率都是16%,新税法将股息的预提税税率降到了5%。旧税法划定,非住民背罗马尼亚纳税人供应效劳,不管效劳发作正在罗境内照样境外,皆应交纳16%的预提税。新《税收法典》对此做了修正,划定只对境外发作的管理费和征询费征收预提税,对境外发作的其他效劳不再征预提税。

作为欧盟国度,罗马尼亚实行欧盟的母子公司指令,即罗马尼亚公司背别的一家欧盟公司领取的股息,正在罗马尼亚免征预提税,条件是股息的受益所有人需持有罗公司股分10%以上,且最少持股1年。根据欧盟的利钱和特许权使用费指令,罗马尼亚公司背别的一家欧盟公司领取利钱和特许权使用费正在罗免征预提税,前提是后者持股罗马尼亚公司25%以上,且最少持有2年。

同时,以下情况正在罗马尼亚免征预提税:

出卖罗政府刊行的债权东西(如当局债券)获得的支出和利钱;

国际运输及其隶属效劳的支出;

非住民小我私家正在文明、艺术或体育竞赛中获奖,若是奖金是从大众基金领取的;

非住民公司正在罗成立的合资企业获得的所得(相干利润应交纳企业所得税)。

多项所得获税收减免

除预提所得税税率低落,罗马尼亚新税法借对多项所得实行了税收减免。

新税法借划定,2016年1月1日起,增值税的尺度税率从24%降到20%,从2017年1月1日起降为19%。同时,新税法扩大了用度扣除的局限,之前只无为获得应税收入而发生的用度才气列支,如今为贸易目标而发生的用度皆能够扣除。新税法借划定对局部行业再投资的利润免税,个中包孕计算机和软件行业。

新税法划定,罗马尼亚法人从设立正在协议同伴国的子公司获得资源利得和整理支出,若是持股正在10%以上,持股工夫正在1年以上,可免征企业所得税。但上述免税不适用于让渡不动产密集型公司的股分。在后一种情况下,税率为16%,除非两国税收协议另有划定。

比方,罗马尼亚某公司A正在中国投资建立了一家子公司B,持股比例为15%。两年后A公司将其持有的B公司局部股分让渡给别的一家中国企业,此次让渡获得的产业收益正在罗马尼亚是免缴企业所得税的。然则,若是那家B公司的资产50%以上由不动产构成,则属于“不动产密集型公司”,上述让渡所得罗马尼亚是要征所得税,实用16%的税率。

征管顺序“有益纳税人”

正在新的《税收顺序法典》中,最有目共睹的转变是它提出了处置惩罚税务构造取纳税人干系的原则,背纳税人充裕开释了好心。个中对照主要的原则包孕:若是税法注释发生疑义,要根据有利于纳税人的原则去处置惩罚;税务构造做事要公平合理,依法征管;税务构造正在法律注释取实行中要遵照好心原则。