关于印发《增值税征税申报比对管理操作规程(试行)》的关照
税总发〔2017〕124号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:

为进一步增强和范例增值税征税申报比对管理,进步申报质量,优化征税效劳,税务总局制订了《增值税征税申报比对管理操作规程(试行)》,现印发给你们,请遵循实行。

本关照自2018年3月1日起实行,《国家税务总局办公厅关于增值税一样平常纳税人征税申报一窗式管理流程的关照》(国税办发〔2003〕34号)、《增值税一样平常纳税人征税申报“一窗式”管理操作规程》(国税发〔2005〕61号)、《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的关照》(国税发〔2005〕141号)、《国家税务总局关于实行增值税一样平常纳税人征税申报一窗式管理操作规程的关照》(国税函〔2006〕824号)、《国家税务总局关于实行增值税普通发票一窗式比对的关照》(国税函〔2006〕971号)、《国家税务总局关于调解增值税一样平常纳税人征税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的关照》(国税函〔2008〕1074号)同时废除。

国家税务总局
2017年10月30日

 增值税征税申报比对管理操作规程(试行)

一、为进一步增强和范例增值税征税申报比对(以下简称“申报比对”)管理,进步申报质量,优化征税效劳,凭据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法例划定,制订本规程。

二、申报比对管理是指税务构造以信息化为依托,经由过程优化整合现有征管信息资源,对增值税征税申报信息停止票表税比对,并对照对效果停止响应处置惩罚。

三、主管税务构造应设置申报非常处置惩罚岗,重要卖力非常比对效果的核实及相干处置惩罚事情。非常处置惩罚岗原则上不设置正在办税效劳厅前台。

四、申报比对局限及内容

(一)比对信息局限

1.增值税征税申报表及其附列材料(以下简称“申报表”)信息。

2.增值税一样平常征税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。

3.增值税一样平常纳税人获得的进项抵扣凭据信息。

4.纳税人税款入库信息。

5.增值税优惠立案信息。

6.申报比对所需的其他信息。

(二)比对内容

比对内容包孕表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑干系比对。票表比对是指各种发票、凭据、立案资历等信息取申报表停止比对。表税比对是指纳税人当期申报的应征税款取当期的现实入库税款停止比对。

五、申报比对划定规矩

(一)申报表表内、表间逻辑干系比对,根据税务总局制订的申报表填写划定规矩实行。

(二)增值税一样平常纳税人票表比对划定规矩

1.销项比对。

当期开具发票(不包罗不纳税发票)的金额、税额合计数应小于大概即是当期申报的销售额、税额合计数。

纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的,该当比对其增值税优惠立案信息,按划定不需要解决立案手续的除外。

2.进项比对。

(1)当期已认证或确认的进项增值税专用发票(以下简称“专用发票”)上说明的金额、税额合计数应大于大概即是申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数。