第25集 公司购置茶叶怎样停止财税处置惩罚

最好的税收谋划就是用足用好税收政策。【梁红讲税】每周为您解读企业所得税法精华取应用,盘绕支出、本钱用度、优惠政策,资助您处理事情中的迷惑,有用防控税收风险引领真操。

公司购置茶叶怎样停止财税处置惩罚?

人人好!我是秦梁红,接待收听梁红讲税今天我取人人一同分享的问题是,一名来自成都名叫李燕的会员经由过程微疑给我提出的题目——我公司近来购置了一批茶叶,与得了增值税专用发票,有的作为礼物送给客户,有的领用放正在员工茶水间,有的发放正在公司会议室,有的发放给员工作为福利,那张专用发票能够认证抵扣吗?管帐分录怎样做?能够列支本钱税前扣除吗?

李燕这个问题问得好,枚举的用处也是我们公司客观现实地点。公司购置茶叶看起来是件小事,财税处置惩罚纰谬将存在涉税风险,若是金额较大补税罚款皆有可能。

起首,我们凭据税收政策去停止剖析:

公司购置茶叶若是本身用,有的放正在茶水间供员工饮用,那属于集体福利,凭据增值税暂行条例第十条有关规定,购进货色用于集体福利增值税进项税额不克不及抵扣;有的放正在会议室用于会议收入、有的放正在办公室用于办公欢迎,凭据增值税暂行条例第十条有关规定增值税进项税额能够抵扣;同时因为茶叶是中国人异常喜欢的饮品,过期过节公司也能够作为福利品发放给每一名员工,凭据增值税暂行条例第十条有关规定增值税进项税额不克不及抵扣;大概有的作为礼物无偿赠予给公司客户、潜伏客户大概其他人,凭据增值税暂行条例实施细则第四条相关规定,则应视同贩卖应计提销项税额。

因而,公司购置茶叶获得增值税专用发票,能够勾选认证;然后凭据领用状况离别停止处置惩罚。对放正在茶水间的茶叶、过期过节发放给员工的茶叶,凭据行政局部供应的领用清单对响应局部的增值税做进项税额转出;对作为礼物无偿赠予给公司客户、潜伏客户大概其他人的茶叶,凭据行政部门供应的清单按公允代价计提增值税销项税额;会议室办公室领用的局部和作为礼物赠予的,进项税额都可以抵扣。

其次,我们详细来说讲管帐处置惩罚:

第一步,获得增值税专用发票勾选认证,

借:库存商品-茶叶

       应交税费-应交增值税(进项税额)

       贷:银行存款(应付账款)

第二步,凭据行政部供应的领用清单,

(1)办公会议领用

借:管理费用-办公费

                     -会议费

       贷:库存商品-茶叶

(2)茶水间领用、职工过节领用

借:成本费用科目-福利费 

       贷:库存商品-茶叶

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(3)作为礼物赠予

借:管理费用-外交应酬费

       贷:库存商品-茶叶

              应交税费-应交增值税(销项税额)

最初,我们去说说所得税处置惩罚应注重的题目:

(1)国税函〔2008〕828号明白划定,企业将资产用于外交应酬、用于职工嘉奖或福利应视同贩卖,因而正在停止企业所得税汇算清缴时,关于作为礼物用于外交应酬领用的茶叶和作为职工福利发放的茶叶应视同贩卖,按公允代价调增收入按购进价钱调删本钱,其增值应并入所得一同计税。

(2)关于作为礼物无偿赠予给别人的茶叶,凭据《个人所得税法》相关规定,应代扣代缴个人所得税。应代扣个人所得税=商品公允代价/(1-20%)×20%。

好了,今天的《梁红讲税》便到这里,下期再会!

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